Закрытие года для бухгалтера – ответственный и трудоемкий процесс. Необходимо успеть подвести итоги и подготовиться к составлению годовой отчетности.
Чтобы успеть всё вовремя и не ничего забыть, мы составили небольшую памятку по основным мероприятиям бухгалтера для успешного закрытия года.
1. Первичка
Первичные документы - это достоверность учета.
Запросите у контрагентов оригиналы недостающих документов, отразите их в учете, копии замените на оригиналы, а выявленные ошибки исправьте текущим годом.
2. Проверить бухучет на наличие ошибок
Намного проще выявить и исправить ошибки в бухучете в текущем году, чем обнаружить их в уже составленной годовой отчетности.
Если учет ведется в 1С:Бухгалтерии 8.3, вы можете воспользоваться полезным инструментом экспресс-проверки. Находится он в разделе «Отчеты» – «Анализ учета» - «Экспресс-проверка».
3. Инвентаризация
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны ежегодно проводить инвентаризацию имущества и обязательств. Сверять наличие основных средств разрешается один раз в три года.
4. Сверка с контрагентами
До конца года обязательно нужно свериться с контрагентами и подтвердить дебиторскую и кредиторскую задолженность подписанными актами сверок.
Задолженность с истекшим сроком исковой давности необходимо списать.
5. Сверка с налоговыми органами
Чтобы избежать ненужных штрафов и пеней, сверьтесь с налоговыми органами и фондами.
Нередко платежи зависают из-за неверно указанных реквизитов. При необходимости нужно направить заявления о зачете или уточнении платежа.
6. График отпусков
График отпусков должен быть составлен и утвержден до 17 декабря текущего года (ст. 123 ТК РФ).
7. Штатное расписание
Если у вас есть работники с окладом, приближенным к МРОТ, то, в случае его повышения, следует увеличить и оклады. В этом случае необходимо составить допсоглашения к трудовым договорам.
8. Пролонгация договоров
Проверьте сроки действия договоров с работниками и контрагентами. Возможно есть такие, по которым истекает срок действия, их необходимо продлить или перезаключить.
9. Резервы
Крупным организациям в бухучете необходимо создавать резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и пр.). Проверьте остатки всех резервов на 31 декабря.
Неиспользованные суммы можно определить в доходы или перенести на следующий год. После этого сформируйте итоговые резервы на следующий год.
10. Касса
Лимит кассы устанавливается крупными предприятиями. Субъектам малого бизнеса и ИП разрешено работать без него. Если лимит кассы действует до конца года, следует рассчитать и утвердить допустимый остаток наличных в кассе на следующий год.
11. Смена налогового режима
Если организация планирует переходить на УСН, необходимо уведомить налоговую инспекцию до 31 декабря.
12. Обособленные подразделения
Организации могут выбрать одно ответственное подразделение и уплачивать налог на прибыль по всем остальным через него. Об этом нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря. Уведомления также представляются, если изменилось количество структурных подразделений или другие изменения.
13. Фиксированные взносы ИП
Индивидуальные предприниматели должны перечислить сумму фиксированных страховых взносов до 31 декабря.
В 2021 году этот срок перенесен на 10.01.2022, в связи с тем, что 31 декабря был объявлен выходным днём.
14. Реформация баланса
Последней операцией отчетного года является реформация баланса. Именно она покажет финансовый результат — прибыль или убыток.
Прибыль отражается проводкой — Дт 99 Кт 84
Убыток — Дт 84 Кт 99
Всем удачного закрытия года!
