Как присваивается РНПТ при ввозе товаров из стран ЕАЭС?
При ввозе прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС необходимо подать уведомление о ввозе в ФНС России в электронной форме через оператора ЭДО в течение 5 рабочих дней с даты постановки этих товаров на учет.
ФНС России в срок не позднее следующего календарного дня присваивает РНПТ и сообщает его участнику также через оператора ЭДО.
Как присваивается РНПТ при ввозе товаров из третьих стран (кроме стран ЕАЭС)?
При ввозе прослеживаемых товаров из любых третьих стран (кроме стран ЕАЭС) регистрационный номер партии товаров (РНПТ) присваивает участник оборота прослеживаемых товаров самостоятельно на основе (п. 2 Положения № 1108):
-
регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара в ней;
-
регистрационного номера заявления о выпуске товаров (до подачи декларации) и порядкового номера товара в этом заявлении.
Как отражать реализацию (приобретение) прослеживаемых товаров?
При продаже прослеживаемых товаров продавец обязан составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости.
Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура (в т. ч. корректировочный). При реализации прослеживаемого товара в счете-фактуре указываются:
-
в графе 11 регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Его участник оборота формирует самостоятельно или получает в ИФНС.
-
в графах 12 и 12а количественная единица измерения товара, используемая в целях прослеживаемости (код и соответствующее ему условное обозначение согласно ОКЕИ);
-
в графе 13 количество товара в единице измерения, используемой для прослеживаемости.
Неплательщики НДС или освобожденные от обязанностей по его уплате оформляют универсальный передаточный документ (УПД) с функцией "ДОП", в том числе корректировочный, в котором также отражаются реквизиты прослеживаемости.
В дальнейшем плательщики НДС сведения об операциях по реализации (приобретению у плательщика НДС) прослеживаемых товаров отражают в декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Необходимая информация (о единицах измерения таких товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ) указываются в разделах 8 (строки 200 – 230) и 9 (строки 221 – 224) декларации.
Сведения о приобретении прослеживаемого товара у неплательщика НДС подлежат отражению в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.
Подается отчет не позднее 25-числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание!
Сведения об остатках прослеживаемых товаров, а также операции по уничтожению прослеживаемых товаров в декларации не отражаются.
Если прослеживаемый товар реализован (приобретен) неплательщиком НДС, то в этом случае не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), он должен представить в ИФНС отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, указав в графе 3 отчета код вида операции "17").
Как отражать передачу, уничтожение и иные операции с прослеживаемым товаром?
Сведения об иных операциях участники оборота подавать в налоговые органы в виде отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (т. е. такой же отчет, который подается неплательщиками НДС при реализации/приобретении прослеживаемых товаров).
Но в этом случае в графе 3 отчета необходимо указать соответствующий код вида операции, например:
-
передача товара, подлежащего прослеживаемости, в производство и (или) на переработку;
-
захоронение, обезвреживание, утилизация или уничтожение товара, подлежащего прослеживаемости;
-
реализация товара, подлежащего прослеживаемости, в розничной торговле физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым гражданам;
-
фактический вывоз товара, подлежащего прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта;
-
конфискация товара, подлежащего прослеживаемости, государством;
-
недостача товара, подлежащего прослеживаемости, выявленная в результате инвентаризации.
Полный перечень кодов см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.
Представляется такой отчет в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.
Как отчитываться по остаткам прослеживаемых товаров?
Новые правила применяются и в отношении товаров из утвержденного перечня, приобретенных до 08.07.2021.Соответственно, чтобы произвести какую-либо операцию с таким товаром, на него нужно получить РНПТ.
Для этого в ФНС России направляется уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. При этом подается такое уведомление перед совершением операций с прослеживаемым имуществом.
Исключение предусмотрено для розничных магазинов. Они могут не подавать соответствующее уведомление, если прослеживаемый товар:
до 08.07.2021 был передан для реализации гражданам для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, или самозанятым лицам
и в течение 6 месяцев с 08.07.2021 реализован.
Обратите внимание!
Иная отчетность (кроме уведомления) в отношении остатков не подается. Необходимость представления отчета о прослеживаемых товарах или отражения сведений о них в декларации появляется только при осуществлении соответствующих операций (продажа, ликвидация и т. п.).
Как настроить прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерии 8?
Учет прослеживаемых товаров поддерживается в 1С:Бухгалтерии 8 с релиза 3.0.95.Для того, чтобы начать работу с прослеживаемыми товарами в 1С необходимо:
1. Включить соответствующую функциональность
Администрирование – Функциональность – Торговля – Внешняя торговля – установить флажок «Приобретение и реализация прослеживаемых товаров»
|
2. Проставить в карточках номенклатуры, подлежащей прослеживанию, признак «Прослеживаемый товар», код ТНВЭД и страну происхождения.
|
3. Провести инвентаризацию и запросить у ФНС РНПТ по каждому из прослеживаемых товаров, подав уведомление об остатках прослеживаемых товаров.
Для этого предусмотрен Помощник получения РНПТ (Отчеты – Помощник получения РНПТ).
|
Отправить непосредственно из базы 1С можно при использовании сервиса 1С-Отчетность. В течение 1 суток ФНС присвоят РНПТ и направят в ответ на уведомление.
4. Настроить электронный документооборот с теми контрагентами, которые являются поставщиками и покупателями товаров, подлежащих прослеживаемости. Самый быстрый способ напрямую из программы – сервис 1С-ЭДО.
